XLSX · PEM 0171
Impostos e ATMapa do Modelo 22 de IRC em Excel Grátis
Modelo Excel do mapa Modelo 22 de IRC para organizar o apuramento interno, ajustamentos, pagamentos e controlos antes da revisão.
Preparado por Marta CorreiaRevisto por Tiago NevesPublicado em 22/09/2026
Preparar o mapa do Modelo 22 de IRC exige separar o resultado contabilístico, os ajustamentos e os pagamentos que influenciam o apuramento. Este modelo Excel organiza essa preparação interna numa estrutura única, com registos documentados, cálculos de apoio e verificações visíveis antes da revisão fiscal.
Ao reunir a informação do exercício, a entidade consegue acompanhar o lucro tributável de trabalho, a estimativa de imposto e o efeito das retenções ou pagamentos por conta. O ficheiro não substitui a declaração oficial nem uma revisão fiscal: serve para manter um mapa interno coerente, suportado por fontes e confirmações.
Na prática
O que este ficheiro ajuda a fazer
- Separa o resultado contabilístico dos acréscimos e deduções que alteram o apuramento interno.
- Mantém cada registo ligado a uma descrição, documento ou fonte de suporte e observações próprias.
- Ajuda a localizar linhas por confirmar, dados em falta e diferenças nos controlos do Painel.
- Permite visualizar o imposto estimado, os pagamentos registados e o saldo apurado no mapa.
Passo a passo
Como utilizar o ficheiro
Preencha a identificação e os parâmetros do exercício
Na folha Parâmetros, substitua a denominação de exemplo, indique o NIF e registe o exercício de referência. Preencha também a taxa de IRC aplicável, a referência da fonte consultada, a data de confirmação e as observações de enquadramento. A taxa não vem predefinida no ficheiro e deve ser confirmada antes de alimentar os cálculos.
Substitua os exemplos pelos registos do apuramento
Em Mapa de apuramento, introduza informação apenas nas células amarelas. Cada linha preparada permite indicar a data do documento, referência interna, grupo de apuramento, natureza, documento ou fonte, montantes, método, confirmação e observações. Os exemplos existentes são fictícios e destinam-se a mostrar a estrutura que deve ser substituída pelos dados da entidade.
Escolha o método e introduza os montantes adequados
Quando o grupo exigir um cálculo por taxa, introduza o montante base e a taxa aplicável. Para valores já apurados, como deduções, créditos, retenções, pagamentos ou correções manuais, utilize o método Manual e o respetivo montante. Resultado contabilístico, acréscimos e deduções ao lucro tributável usam o montante base com o método Não aplicável.
Confirme as linhas e reveja o Painel
Depois de registar a informação, selecione o estado de confirmação de cada linha. Mantenha Por confirmar enquanto não existir revisão suficiente. O Painel reúne os totais calculados, os controlos de coerência, o estado da preparação e um gráfico de apoio, permitindo identificar o que ainda precisa de validação interna.
O que está incluído
- Quatro folhas ligadas entre si: Painel, Mapa de apuramento, Parâmetros e Instruções.
- Tabela de registo preparada entre as linhas 4 e 103, com 100 linhas para introdução de dados.
- Listas de seleção para grupos de apuramento, métodos e estados de confirmação.
- Cálculos automáticos dos efeitos no lucro tributável, no imposto antes de pagamentos e nas retenções ou pagamentos.
- Um gráfico no Painel para comparar resultado contabilístico, acréscimos, deduções e lucro tributável de trabalho.
Mapa Modelo 22 de IRC em Excel: o que o mapa interno reúne
O ficheiro distribui o trabalho por quatro folhas com funções complementares. A folha Mapa de apuramento concentra os registos; Parâmetros guarda a identificação e os elementos de referência; Instruções explica as convenções; e o Painel apresenta uma síntese do estado do registo, dos montantes calculados e dos controlos.
Na grelha principal, as colunas de efeito são calculadas a partir do grupo escolhido, do método e dos valores introduzidos. A informação inclui data, referência interna, descrição, fonte, montante base, taxa, montante manual, confirmação e observações. Esta organização não estabelece uma correspondência oficial direta entre os grupos internos e os campos da declaração Modelo 22.
Como tratar ajustamentos e tributação autónoma no mapa
Cada ajustamento ao lucro tributável deve ser registado com uma descrição clara e uma fonte que permita voltar ao suporte durante a revisão. O resultado contabilístico antes de imposto e os acréscimos entram como efeito positivo no lucro tributável; as deduções são introduzidas com montante base positivo, mas a fórmula converte o seu efeito em negativo.
Na tributação autónoma, o mapa admite dois percursos: cálculo por Taxa, com montante base e taxa aplicável, ou valor Manual quando o montante esteja apurado ou confirmado. As deduções à coleta ou créditos de imposto entram pelo montante manual e reduzem o efeito no imposto. As correções manuais ao imposto conservam o sinal introduzido, pelo que merecem confirmação particularmente cuidada.
Como interpretar retenções, pagamentos e o saldo interno
Retenção na fonte, pagamento por conta, pagamento adicional por conta e outros pagamentos são registados pelo método Manual. A fórmula trata esses valores como efeito negativo na componente de retenções e pagamentos, para que possam ser comparados com o imposto estimado antes dessa regularização.
No Painel, o saldo interno estimado resulta da diferença entre o total estimado antes de retenções e pagamentos e os valores registados nessa componente. Um saldo positivo representa imposto estimado por regularizar no mapa interno; um saldo negativo indica retenções e pagamentos registados superiores ao total estimado. Esta leitura é interna e deve ser confirmada antes de qualquer utilização declarativa.
Dúvidas frequentes
Sobre este ficheiro
Não. O ficheiro é apresentado como um mapa interno de apoio ao apuramento preparatório de IRC associado à Modelo 22. Organiza dados e cálculos de trabalho, mas não substitui a declaração oficial, a validação fiscal aplicável nem a revisão da informação antes da entrega declarativa.
A taxa de IRC aplicável é introduzida na folha Parâmetros. O Painel utiliza esse valor para calcular o IRC estimado antes de deduções e créditos, quando o lucro tributável de trabalho é positivo. Registe também a fonte consultada e a data de confirmação, porque o ficheiro não contém taxas, limites, prazos ou regras fiscais predefinidas.
O método Taxa aplica a taxa indicada ao montante base e é utilizado no tratamento da tributação autónoma. O método Manual usa diretamente o montante introduzido para valores apurados ou confirmados, incluindo tributação autónoma manual, deduções à coleta, créditos de imposto, retenções, pagamentos e correções manuais ao imposto.
O estado calculado da linha verifica elementos necessários, como descrição ou natureza, documento ou fonte e confirmação, bem como montantes exigidos em determinados grupos e métodos. O Painel conta as linhas por confirmar e as linhas com alertas. Reveja primeiro os campos preenchidos e confirme se o grupo e o método correspondem ao tratamento interno pretendido.
O Painel apresenta um IRC estimado antes de deduções e créditos, soma a tributação autónoma, as deduções ou créditos e as correções manuais, e compara o resultado com as retenções e pagamentos registados. O resultado é um saldo interno de trabalho, não uma confirmação do imposto final ou do valor declarativo.
A tabela do Mapa de apuramento está preparada para registos nas linhas 4 a 103, num total de 100 linhas. As fórmulas de numeração, efeitos e estado estão configuradas nesse intervalo. Os dados de exemplo preenchidos nas primeiras linhas devem ser substituídos pela informação efetivamente reconciliada do exercício.
